Главное про налоги ирландской компании

Ирландская система корпоративного налога устроена прозрачно, и именно прозрачность – её сильная сторона, а не “офшорные” обещания. Базовых ставок две, и они одинаковы для всех ирландских компаний независимо от того, кто владелец:

• 12,5% – налог на торговую (активную) прибыль, то есть доход от реальной хозяйственной деятельности;
• 25% – налог на пассивный (не торговый) доход: проценты, рента, отдельные виды инвестиционного дохода.

Ставка 12,5% – самая низкая стандартная ставка корпоративного налога в ЕС, и она применяется к торговой прибыли по закону, без необходимости в искусственных схемах. Регулирует это Taxes Consolidation Act 1997 (TCA 1997). Материал подготовил Игорь Байков (Ihar Baikou), Head of Growth компании Chern & Co Ltd, лицензированного ирландского TCSP (лицензия APP/1211/2018). Это общая информация, а не индивидуальная налоговая консультация; ваш конкретный сценарий стоит обсудить с консультантом.

Когда применяется ставка 12,5%

Ставка 12,5% действует для торгового дохода – прибыли от активной коммерческой деятельности компании (продажа товаров, оказание услуг, разработка ПО и так далее). Чтобы доход считался торговым, у компании должна быть реальная деятельность: люди, функции и решения, формирующие прибыль.

Доход, который не является торговым, облагается по ставке 25%. Сюда относятся проценты, доход от аренды, роялти в определённых случаях и иной пассивный доход. Поэтому простое “держание” активов через ирландскую компанию не даёт ставку 12,5%.

Для дохода от квалифицируемой интеллектуальной собственности есть отдельный режим – Knowledge Development Box (KDB) с эффективной ставкой 6,25%, а также налоговый кредит на НИОКР (R&D) в размере 30% на квалифицируемые расходы (с повышением до 35% для учётных периодов, начинающихся с 01/01/2026). Это законные стимулы для реальной инновационной деятельности, а не лазейки.

Где компания платит налоги: налоговое резидентство

Это ключевой и самый недопонятый вопрос для нерезидента. То, где ирландская компания платит налоги, определяется её налоговым резидентством, а не только местом регистрации владельца.

Действуют два правила:

1. Правило места регистрации. С 1 января 2015 года компания, зарегистрированная в Ирландии, по общему правилу считается налоговым резидентом Ирландии. Исключение возможно, только если по соглашению об избежании двойного налогообложения она признаётся резидентом другой страны.
2. Правило управления и контроля (central management and control). Компания, фактическое управление и контроль над которой осуществляются из Ирландии, является ирландским налоговым резидентом независимо от места регистрации.

Практический вывод для нерезидента: ирландская компания по умолчанию является ирландским налоговым резидентом и платит ирландский налог на свою мировую прибыль. Если же фактическое управление ведётся из другой страны, у компании может возникнуть налоговое резидентство и там, по местным правилам и с учётом налогового соглашения. В любом из вариантов речь идёт о том, где именно платить налог, а не о том, чтобы не платить его нигде.

Substance: почему “пустая” компания – это риск

Substance – это реальное экономическое присутствие: наличие функций, людей, принятия решений и активов, соответствующих заявленной деятельности. Современные правила ЕС и налоговых органов нацелены против “пустых” компаний, созданных только ради ставки.

Для нерезидента это означает простую вещь: чем больше реальной деятельности связано с Ирландией (директор-резидент ЕЭЗ, принятие решений, договоры, операции), тем устойчивее позиция компании как ирландского налогового резидента со ставкой 12,5% на торговую прибыль. И наоборот, компания без всякого присутствия рискует получить вопросы и со стороны Ирландии, и со стороны страны фактического управления. Вопрос директора-резидента ЕЭЗ разобран на странице облигация для директора-нерезидента (Section 137).

НДС (VAT) и OSS

Корпоративный налог – не единственный налог. Если компания ведёт облагаемую деятельность, встаёт вопрос НДС.

• Стандартная ставка НДС в Ирландии – 23%.
• Пороги обязательной регистрации для зарегистрированного в Ирландии бизнеса: EUR 42 500 по услугам и EUR 85 000 по товарам за 12 месяцев. Для компаний без присутствия в Ирландии (non-established) порог может отсутствовать, то есть регистрация требуется с первой облагаемой поставки.
• НДС-регистрация в Ирландии не автоматическая: Revenue проверяет реальную хозяйственную связь компании со страной, поэтому “пустая” компания нерезидента может получить отказ или запрос дополнительных данных.
• Для трансграничных продаж конечным потребителям в ЕС применяется режим One Stop Shop (OSS), позволяющий декларировать НДС по странам потребителей через единую регистрацию.

Почему “безналоговая Ирландия” и “tax-free LP” – это миф

Часть русскоязычных агентств продаёт Ирландию как офшор или предлагает ирландское партнёрство (LP) под лозунгом “налог ноль”. Это вводит в заблуждение, и вот почему.

Ирландия – не офшорная юрисдикция. Это страна ЕС с полноценным корпоративным налогом, обязательной отчётностью, реестром бенефициаров (RBO) и обменом налоговой информацией. Ирландская LTD платит налог; вопрос лишь в том, где и по какой ставке.

Схема с ирландским LP “без налога” опирается на налоговую прозрачность партнёрства: сам LP налог не платит, его платят партнёры по месту своего резидентства. Если партнёры – нерезиденты без ирландского источника дохода, на поверхности это выглядит как “ноль в Ирландии”, но доход всё равно подлежит налогообложению там, где партнёры являются резидентами. Игнорирование этого – не оптимизация, а риск доначислений, а с учётом правил substance и обмена информацией такие конструкции всё чаще не работают. Наш продукт – это прозрачная ирландская LTD для законной деятельности в ЕС, а не “безналоговая” обёртка.

Дополнительно для крупных групп

Для очень крупных международных групп с консолидированной выручкой от EUR 750 млн действует механизм минимального эффективного налога 15% по правилам Pillar Two. К типичной компании релоцированного специалиста, фрилансера или небольшого агентства это не относится: для них действует обычная ставка 12,5% на торговую прибыль.

Как это связано с регистрацией

Налоги стоит учитывать ещё до регистрации, чтобы выбрать корректную структуру и уровень присутствия. Общий порядок регистрации описан на странице регистрация компании в Ирландии, специфика нерезидента – на странице ирландская компания для нерезидента, а вопрос права на регистрацию и санкций – на странице кто может открыть компанию.

Часто задаваемые вопросы

Какой корпоративный налог в Ирландии в 2026 году?

Стандартная ставка – 12,5% на торговую (активную) прибыль и 25% на пассивный доход. Для дохода от квалифицируемой ИС действует режим KDB с эффективной ставкой 6,25%. Для очень крупных групп с выручкой от EUR 750 млн применяется минимальный налог 15% по правилам Pillar Two.

Платит ли ирландская компания нерезидента налог в Ирландии?

Как правило, да. Компания, зарегистрированная в Ирландии, по общему правилу является ирландским налоговым резидентом и платит ирландский налог на мировую прибыль. Если фактическое управление ведётся из другой страны, может возникнуть резидентство и там. Налог платится где-то в любом случае, а не “нигде”.

Можно ли через ирландскую компанию не платить налоги?

Нет. Ирландия не офшор: здесь полноценный корпоративный налог, отчётность и обмен информацией. Схемы “tax-free LP” опираются на прозрачность партнёрства, но доход облагается у партнёров по месту их резидентства, а правила substance делают “пустые” конструкции рискованными.

Нужно ли регистрироваться по НДС?

Зависит от деятельности. Пороги для зарегистрированного в Ирландии бизнеса – EUR 42 500 по услугам и EUR 85 000 по товарам за 12 месяцев; для компаний без присутствия в Ирландии регистрация может требоваться с первой поставки. Стандартная ставка НДС – 23%. Для продаж конечным потребителям по ЕС применяется режим OSS.

Что такое substance и зачем оно нужно?

Substance – это реальное присутствие: функции, люди, решения и активы, соответствующие деятельности. Оно укрепляет позицию компании как ирландского налогового резидента со ставкой 12,5% на торговую прибыль и снижает риск претензий со стороны налоговых органов. “Пустая” компания без присутствия – это риск, а не оптимизация.

Облагается ли доход от ИС по сниженной ставке?

Доход от квалифицируемой интеллектуальной собственности может облагаться по эффективной ставке 6,25% в рамках Knowledge Development Box, а на квалифицируемые расходы на НИОКР предоставляется налоговый кредит 30% (с повышением до 35% для учётных периодов, начинающихся с 01/01/2026). Это стимулы для реальной инновационной деятельности с соблюдением условий TCA 1997.